(aggiornato al 08/04/2024)
Per compilare una fattura elettronica attiva destinata a un cliente estero, sia esso un’azienda o un consumatore finale (privato), é necessario ricordare di inserire alcuni “campi” in modo specifico:
- Codice Destinatario (SdI). Innanzitutto, si deve compilare il campo “Codice Destinatario” con la sequenza di 7 caratteri “XXXXXXX”. Detta regola é applicabile sia per i clienti UE (residenti nell’Unione Europea), sia extra UE.
- “IdPaese”. Nel campo “IdPaese”, in cui si indica il paese del “Cessionario/Committente” della fattura elettronica (cliente), dovrà essere inserita la sigla del paese estero. Ad esempio, se il destinatario è residente in Germania, l’“IdPaese” sarà “DE”. La sigla deve essere di due caratteri ed espressa secondo lo standard ISO 3166-1 alpha-2 code. Indicata la nazione di appartenenza del cliente estero, non sarà necessario compilare specificare la Provincia, come specificato sempre dall’Agenzia delle entrate.
- “Cap”. Nel caso di studio, dovrà essere compilato il campo utilizzando il valore generico 00000 (cinque volte zero).
- “IdCodice” e Codice Fiscale. Nella fattura elettronica, all’interno della sezione “IdFiscaleIVA”, blocco “Cessionario/Committente”, trovi i campi “IdCodice” e “CodiceFiscale”. L’Agenzia delle Entrate, nelle FAQ pubblicate sul suo sito web, indica di:
- inserire nel campo “IdCodice” un valore alfanumerico identificativo della controparte, fino ad un massimo di 28 caratteri alfanumerici su cui il SdI non effettua controlli di validità;
- in caso di soggetto consumatore finale, compilare solo il campo “IdCodice” e lasciare vuoto il campo “CodiceFiscale”.
- “PartitaIVA”. Detto campo deve rispettare le seguenti regole, condizionate dalla natura del del “Cessionario/Committente” estero della fattura elettronica (cliente estero impresa):
- e ha sede all’interno dell’Unione Europea: è necessario inserire la partita IVA comunitaria con l’identificativo della nazione di appartenenza (vedi sopra IdPaese);
- Se ha sede al di fuori dei confini dell’Unione Europea: in questo caso, è necessario indicare la partita IVA del cliente extra UE utilizzano il codice “OO99999999999” (due volte la lettera O e 11 volte il numero 9).
- I codici “Natura IVA” per operazioni con l’estero. Alcuni codici “Natura IVA” riguardano le fatture destinate all’estero:
- N3.1: non imponibili – esportazioni,
- N3.2: non imponibili – cessioni intracomunitarie.
- N3.3: non imponibili – cessioni verso San Marino